日本稅務身分怎麼判定？非居住者、非永住者與全球課稅

有日本永住權，會不會被日本全球追稅？答案是：不會只因為永住權。日本判斷你的稅務身分，看的是你有沒有住在日本、過去10年在日本住了多久，外國人一共只有三種稅務身分：非居住者、非永住者、非永住者以外的居住者，三種的課稅範圍差很多。

在日本生活，很多旅日前輩都跟我說過：只要拿到永住權，就會被日本政府全球追稅。我自己沒打算離開日本，反正怎樣都要繳日本的稅，所以一直沒去查這句話到底對不對。

直到最近LINE群組裡大家在討論稅務，我才真的把國稅廳的說明讀懂。老實說，官網文字不多，邏輯非常繞，我花了不少時間才搞清楚。結論是：你的在留身分，跟你的稅務身分，是兩件完全不同的事。

下面用三個人來講。

非居住者：人住海外，只繳日本境內賺的錢

老王在東京打拼了十幾年，拿到永住權。去年他帶全家搬回台灣創業，在日本退了租、也到區役所辦了海外轉出。

雖然手上還有永住權，老王出國之後，在日本稅法上就變成「非居住者」。他在台灣開公司賺的錢、買賣台股的獲利，日本國稅廳一毛都管不著。

但他在東京還留了一間單身公寓在收租，每個月十幾萬日圓入帳。這筆租金是日本境內產生的「國內源泉所得」，老王要在日本找一個稅務代理人，老老實實替他申報繳稅。

很多讀者就是這個狀況：在日本有房子收租，人沒有住在日本。那你只有日本的房租要在日本繳稅，台灣、美國、新加坡的收入都跟日本無關。

第二種的名字像繞口令，叫「居住者」裡面的「非永住者」。千萬別被名字騙了，它跟入管局的永住許可完全無關。只要你是外國人、住在日本，而且過去10年在日本住的時間累計不超過5年，就是這個身分。

小美三年前拿工作簽證來東京的美商公司上班。她的日幣薪水當然照扣稅。要注意的是公司配給她的股票：雖然是美元計價的美股，但勞務是在日本提供的，所以這筆配股所得一樣要在日本繳稅。這是很多外商上班族會踩的雷，我聽過不少前幾年沒申報、過了三四年被國稅廳請去喝茶的例子。有領公司配股的話，請務必記得申報。

除了薪水跟配股，小美在台灣有一間房子出租，每月收3萬台幣，還有一個美股帳戶在領配息。這些海外所得，只要乖乖留在海外帳戶、不匯進日本，日本就不課稅。但假如她想在日本買車，從台灣匯了200萬日圓過來，這筆錢就會被認定是海外所得匯入，要申報繳稅。

一句話記住小美：在日本住不到5年，海外賺的錢只要不匯進日本，就先不用繳。

最後一種，官方用詞非常拗口，叫「非永住者以外的居住者」。所有住在日本的日本人，也都是這個身分。

小明來日本留學兩年，接著上班四年，過去10年在日本已經住了六年，蜜月期正式結束。從這時候開始，他台灣老家的房租、美股帳戶賣股票賺的價差，甚至加密貨幣的獲利，不管有沒有匯進日本，通通要向日本申報、合併計算所得稅。

一句話記住小明：過去10年在日本住超過5年，你在全世界賺的每一分錢，日本都要管。

據我所知，也有不少只是想來日本體驗幾年的外國人，會在第四年的時候離開，就是不想讓自己的稅籍變成這一種。

成為第三種身分之後，假如你未來想搬離日本，還要知道「國外轉出時課稅制度」，也就是俗稱的離境稅。

適用條件有兩個：出境時持有的有價證券等金融資產（股票、基金、債券、未結算的信用交易與衍生商品等）市值合計1億日圓以上，而且出境前10年內在日本住超過5年。符合的話，日本會把這些資產當成出境那天賣掉，對帳面獲利課所得稅，稅率15.315%（所得稅15%加上復興特別所得稅）。

比如你十年前花5000萬日圓買了美股，現在漲到1億，這中間5000萬的帳面獲利，出境時就要被課稅，就算你一股都沒賣。說實話，我覺得這個制度非常靠邀。假如你的資產接近這個規模，真的要好好規劃。

這裡有一個跟永住權有關的細節：計算離境稅的「5年」時，用工作簽證這類入管法「別表第一」在留資格待在日本的期間不算進去；永住者、日本人配偶等「別表第二」資格的期間（2015年7月以後）才會算。所以「有永住權就會被全球追稅」這句話，用在所得稅的稅務身分上不對，用在離境稅上，永住權反而真的有關係。

日本不像美國，不會只因為國籍或永住權就追你在海外賺的每一塊錢。先確認自己是三種身分裡的哪一種，就知道哪些收入要在日本報稅；資產規模大的人，再另外看離境稅。

我沒有稅務專業，這是一個普通納稅人自己研究的結果，拿來搞懂大方向沒問題。你的狀況假如有細節，請找稅理士確認。台灣跟日本之間的稅務資料怎麼互通，可以看台日租稅協議的整理。

不會只因為永住權。所得稅看的是你有沒有住在日本、過去10年住了多久；搬離日本之後就是非居住者，只有日本國內的所得要在日本課稅。離境稅的5年計算則會把永住者身分的期間算進去。

沒有關係。非永住者是稅法上的身分，指住在日本、過去10年在日本累計5年以下的外國人，跟入管局的永住許可是兩回事。

可能要。非永住者的海外所得，匯進日本的部分會被當成課稅對象，要申報繳稅；留在海外帳戶、沒有匯進日本的部分，則不課日本的稅。